Как законно уменьшить налоги Семинар Евгения Сивкова

Схемы оптимизации налогов с применением ИП.

Как не стоит экономить на налогах. Опасная экономия на ИП.
фото 1.jpg

1) Как не стоит экономить на налогах. Опасная экономия на ИП.

2) Насколько безопасно переводить сотрудников на ИП.

1) Как не стоит экономить на налогах. Опасная экономия на ИП.

Проблемы переквалификации.

Как известно, размер социальных взносов, которые по состоянию на 2017 год обязан выплачивать работодатель, составляет 30 % от заработной платы работника. Поэтому у руководителей многих компаний возникает серьезное желание использовать схемы, избавляющие их от такого тяжелого бремени. Поскольку в соответствии с законом взносами в Фонд социального страхования не облагаются те выплаты, которые вытекают из договоров гражданско-правового характера, существует возможность сэкономить на взносах по временной нетрудоспособности, а также на взносах в связи с беременностью и родами, уходом за ребенком, переведя своих работников на гражданско-правовые договоры, предварительно зарегистрировав их в качестве индивидуальных предпринимателей.
Но контрольные органы внимательно отслеживают подобные варианты. Санкции, применяемые к нарушителям, настолько серьезны, что выгоды от использования таких схем становятся более чем сомнительными. С 2014 года действуют нормы закона, позволяющие в судебном порядке переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые, если суд установит мнимый характер гражданско-правовых договоров, которые прикрывают фактически трудовые правоотношения. Как правило, инициаторами такого пересмотра являются исполнители по гражданско-правовым договорам (бывшие работники) либо трудовые инспекции. Имеют на это право и внебюджетные фонды, такие, как Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования РФ. В соответствии с традициями нашей судебной системы суды, как правило, принимают сторону работника в трудовых спорах с работодателем. Не являются исключением и эта разновидность споров. Работодателю следует учитывать, что суд, скорее всего, будет исходить из презумпции правоты работника (исполнителя), а потому все неустранимые сомнения будут толковаться именно в его пользу.

Признаки трудовых отношений.

Итак, на что обратит внимание суд, рассматривая дело по переквалификации гражданско-правового договора в трудовой:
- исполнение обязанностей с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка предприятия, коллективного договора;
- наличие подписи исполнителя об ознакомлении с приказами руководителей компании, с правилами техники безопасности;
- использование инструментов, инвентаря, оборудования, спецодежды заказчика;
- наличие в гражданско-правовом договоре указания на должность в соответствии со штатным расписанием организации;
- исполнение обязанностей исполнителем с соблюдением правил трудовой дисциплины.
И, пожалуй, самое главное. Суд обязательно обратит внимание на такое обстоятельство, как совпадение ОКВЭД компании и ОКВЭД индивидуальных предпринимателей, которые ранее были сотрудниками компании.

Продолжение следует.

Итак, что весьма вероятно, суд переквалифицирует гражданско-правовой договор в договор трудовой. Каковы последствия для работника и работодателя?
Работник: оформление трудового договора с изданием соответствующего приказа; предоставление полагающихся по трудовому законодательству оплаченных отпусков; получение полагающихся пособий по временной нетрудоспособности, а также всех выплат, связанных с беременностью и материнством либо с травматизмом. Кроме того, по решению суда работник может получить выплаты по временному простою.
При этом все гражданско-правовые отношения задним числом будут признаны трудовыми, то есть все выплаты и взносы работодатель обязан выплатить с момента заключения гражданско-правового договора. Если такие договоры перезаключались сторонами неоднократно – с момента заключения первого из них.

Эти же сроки применяются и в отношении страховых взносов, а также связанных с их невыплатой штрафов и пеней. Штраф составит 40 % от неуплаченных сумм за умышленное занижение облагаемой налогом базы. Пени – 1/300 от размера действовавшей в период просрочки ставки рефинансирования Центробанка РФ.
Плюс – штрафы за то, что компания заключила гражданско-правовой договор, прикрывающий фактические трудовые отношения. Руководитель компании может пострадать на сумму от 10 до 20 тысяч рублей, на компанию может быть наложен штраф в пределах от 50 до 100 тысяч рублей.
В качестве примера последствий переквалификации можно привести такой случай из судебной практики.

Организация отказала работнице в перезаключении срочного трудового договора, хотя до этого времени она неоднократно заключала с ней трудовые договоры, срок действия которых составлял один месяц. Причиной такого решения стала беременность работницы. С ней был заключен договор подряда. По решению суда, куда обратилась с иском женщина, трудовые отношения между ней и компанией были восстановлены. Она получила средний заработок за время вынужденного прогула, а также компенсацию работодателем причиненного им морального вреда. Добавьте сюда необходимость уплаты всех страховых взносов, связанных с ними штрафов и пеней. Подведем итог. Компания, заключив гражданско-правовой договор, сэкономила чуть больше 8 тысяч рублей. По решению суда она вынуждена была заплатить 290 тысяч 550 рублей.


100% защита бизнеса и снижение налогов вдвое
информация на семинаре Евгения Сивкова

Схемы оптимизации налогов с применением ИП.

Насколько безопасно переводить сотрудников на ИП.
фото 1.jpg

2) Насколько безопасно переводить сотрудников на ИП.

Выгодное превращение.

Современный работодатель постоянно озабочен необходимостью нести бремя обязательств перед государством только потому, что он поддерживает со своими сотрудниками именно трудовые отношения. Может быть, имеет смысл трансформировать их в отношения гражданско-правого характера, например, уволить персонал, оформить их в качестве индивидуальных предпринимателей и заключить с ними соответствующие гражданско-правовые договоры? В таком решении есть как положительные стороны, так и отрицательные моменты. Попробуем разобраться. Ссылки на нормативные акты размещены в конце статьи.

В соответствии с требованиями закона работодатель обязан перечислять страховые взносы с заработной платы своих работников, общий тариф которых сегодня – 30 %. Плюс взносы на случай получения работником трудовой травмы. Если человек наделен статусом ИП, такие взносы платить не надо, поскольку он сам обязан оплачивать такие взносы за себя.
Можно сравнить, кто платит больше.

Пусть работник и предприниматель имеют одинаковый годовой доход. Возьмем для простоты сумму 300 тысяч рублей для каждого.

В таком случае работодатель заплатит за своего работника 90 тысяч 600 рублей (30,2 % от 300 тысяч). А предприниматель обязан перечислить 23 тысячи 153 рубля (19 тысяч в Пенсионный фонд России плюс 3 тысячи 796 рублей в ФФОМС). Расчет платежей для ИП производится исходя из размера МРОТ в 6 тысяч 204 рубля.

Для справки: Минэкономразвития подготовило проект закона, вносящий изменения в главку НК о страховых взносах. Соответствующая информация опубликована на федеральном портале НМА.В проекте предполагается убрать их привязку к МРОТ. Вместо МРОТ будет применяться фиксированная величина ежемесячного дохода, которую будут утверждать ежегодно.

Так, с 1 января 2018 года при определении размера страховых взносов планируется установить величину ежемесячного дохода в сумме 7500 рублей, то есть на уровне нынешнего МРОТ.

Экономия при переводе работников в режим ИП очевидная. Но имеются некоторые сложности. Одна из них носит перспективный характер. Так, начиная с 2018 годы чиновники Минфина России предлагают при расчете страховых выплат для предпринимателей повышать сумму МРОТ на коэффициент 2,2. Но есть опасности, которые грозят экономному работодателю уже сегодня.

Проблемы переквалификации договора.

Дело в том, что одинаковые по фактической сути отношения по выполнению работ и оказанию услуг можно облечь в разные юридические оболочки. То есть заключить по их поводу как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Поскольку гражданско-правовой договор может прикрывать фактические трудовые отношения, суд может переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Со всеми вытекающими последствиями. Инициатором такой переквалификации может выступить работник, которого работодатель «убедил» превратиться в ИП.

Обратите внимание на последствия переквалификации. Договор станет считаться трудовым с момента его заключения, то есть суд придаст трудовым отношениям обратную силу.

Отсюда – обязанность работодателя по перечислению всех обязательных взносов, которые необходимо начислять с заработной платы (все доходы ИП будут считаться именно зарплатой работника). Это и взносы в Пенсионный фонд, и перечисления в ФФОМС, и в ФСС по поводу травматизма, временной нетрудоспособности, материнства. А еще к этому придется добавить суммы штрафов:
- за неуплату взносов (40 % от суммы взносов);
- за подмену трудовых отношений (до 100 тысяч рублей на юридическое лицо, до 20 тысяч на его руководителя, до 10 тысяч на ИП).

Но суд может посчитать, что административное наказание – слишком мягкая кара для виновного. Тогда возникает риск привлечения к уголовной ответственности (соответствующий закон находится на рассмотрении в Госдуме). За уклонение от уплаты страховых взносов, совершенное в крупном размере, руководитель (главбух) рискует получить срок до года, в особо крупном – до четырех лет.

Как отличить крупный размер от особо крупного.

Крупный размер, два варианта:
- более 2 млн. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 10% сумм, подлежащих уплате;
- более 6 млн. руб.
Особо крупный размер, два варианта:
- более 10 млн. руб. за три года подряд при условии, что доля неуплаченных взносов превышает 20% сумм, подлежащих уплате;
- более 30 млн. руб.
Так что относиться в указанному выше способу оптимизации уплаты страховых взносов следует максимально аккуратно. Что для этого следует принимать во внимание?

Свойства трудовые и гражданско-правовые.

Нужно четко понимать, чем трудовые правоотношения отличаются от смежных гражданско-правовых. Именно на такие обстоятельства в спорных вопросах будет обращать внимание суд.
Итак, оформлять договоры с ИП можно безо всякого риска в том случае, когда объект такого договора – вспомогательные, дополнительные работы, которые нельзя отнести к основным видам деятельности компании. А для этого стоит свериться с кодом ОКВЭД. Необходимо сделать так, чтобы у ИП, бывшего работника, был иной код ОКВЭД, чем у его бывшего работодателя. Так что сотрудникам, которые заняты на основных производственных направлениях, лучше оставаться на трудовых договорах.

Кроме того, следует учесть, что работник обязан работать по трудовой функции с подчинением правилам внутреннего трудового распорядка, а работодатель обязан обеспечивать его инструментом, рабочей униформой, обеспечивать охрану труда. Работник не отвечает за конечный результат его труда, если он соблюдает вышеуказанные условия.

При заключении договора с ИП постарайтесь не использовать терминологию и юридические конструкции, характерные для трудовых отношений.

Значит, никаких должностей, которые можно найти в вашем штатном расписании. Лучше – описание конкретной услуги, наименование работ. Укажите в договоре срок его действия, опишите итоговый результат выполненной работы, оказанной услуги. График выполнения таких работ не должен точно совпадать с трудовым распорядком вашего предприятия (перерывы, выходные, начало и окончание смены).

В договоре вместо зарплаты должно фигурировать вознаграждение, порядок и сроки выплаты которого должны отличаться от сроков выдачи зарплаты работникам. Никаких требований по соблюдению трудовой дисциплины или ношению спецодежды. А об инструментах предприниматель должен позаботиться самостоятельно.

Соблюдение подобных требований поможет вам избежать крупных неприятностей и воспользоваться возможностью сэкономить на выплате страховых взносов.

Но надо понимать следующее, что Российские суды к такой экономии относятся «отрицательно» и данный способ оптимизации в современное время, вызовет проблемы с налоговой службой. Но есть другие способы оптимизации, которые не вызовут нареканий со стороны налоговой службы, о них можно узнать посетив мои семинары.

Работников нельзя оформлять как ИП: так считает суд.

Верховный суд России встал на сторону налоговиков, которые считают, что работодатели маскируют трудовые отношения под гражданско-правовые и оформляют работников как ИП.
Суд пришел к выводу, что Южно-Якутская металлургическая компания из г. Нерюнгри, которое заключило договоры на оказание услуг с 19 предпринимателями, таким образом уклонялась от уплаты налогов. Предприятие проиграло дело в трех инстанциях.
Налоговики считают, что работники фирмы были оформлены как предприниматели, которые якобы оказывали организации услуги по бухучету, логистике, ремонту авто, а на самом деле были обычными сотрудниками. Теперь, согласно постановлению суда, предприятие должно выплатить все причитающиеся социальные налоги.

Автор статей - Евгений Сивков


Закрытый семинар для первых лиц кампаний
КАК ЗАКОННО УМЕНЬШИТЬ НАЛОГИ

И ОБЕЗОПАСИТЬ БИЗНЕС В 2018 Г.
Ведущий - Евгений Сивков